加拿大移民都知道：加拿大是“萬(wàn)稅之國(guó)”，購(gòu)物要交稅，吃飯要交稅，買(mǎi)房子這么大的一筆投資，自然也要向政府納貢不少。不過(guò)值得慶幸的是，加拿大的稅收制度是相當(dāng)健全的，在收稅的同時(shí)，政府也為首購(gòu)族以及一些低收入家庭提供了相應(yīng)的“抵稅”“免稅”政策。

今天我們就來(lái)談一談與房子相關(guān)的那些稅，隨著“4.20房產(chǎn)新政”出臺(tái)以來(lái)，安省將對(duì)非加拿大國(guó)籍或非永久居民，并且不住在安省住宅的住房購(gòu)買(mǎi)者額外征收房款的15%轉(zhuǎn)讓稅，正式說(shuō)法稱(chēng)為“非居民投機(jī)稅”NRST(Non-Resident Speculation Tax)。對(duì)加拿大移民而言，買(mǎi)賣(mài)房屋要交哪些稅?

非居民投機(jī)稅

2017年4月20日，加拿大安大略省省長(zhǎng)韋恩(Kathleen Wynne)與安省財(cái)政廳廳長(zhǎng)蘇善民( Charles Sousa)共同宣布安省出臺(tái)樓市調(diào)控新政：包括征收15%非居民購(gòu)房稅，禁止炒樓花，鼓勵(lì)開(kāi)發(fā)商建出租屋，嚴(yán)格審查地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)職業(yè)規(guī)范等。新政將于當(dāng)?shù)貢r(shí)間4月21日起正式生效。

新政最重要的一項(xiàng)內(nèi)容是，安省將對(duì)非加拿大國(guó)籍或非永久居民，并且不住在安省住宅的住房購(gòu)買(mǎi)者額外征收房款的15%轉(zhuǎn)讓稅，正式說(shuō)法稱(chēng)為“非居民投機(jī)稅”NRST(Non-Resident Speculation Tax)。這一個(gè)政策參考的是不列顛哥倫比亞省溫哥華去年出臺(tái)的海外買(mǎi)家稅，主要針對(duì)買(mǎi)了房子不住、純粹投機(jī)的非居民購(gòu)房者。

不過(guò)，在購(gòu)房后4年內(nèi)成為永久居民的，已經(jīng)成為全日制學(xué)生兩年或以上的留學(xué)生;已經(jīng)合法的工作了一年或以上的工簽人士，安省政府將會(huì)退還所售稅費(fèi)。

土地轉(zhuǎn)讓稅

多倫多近幾年鬧的最兇的一項(xiàng)稅就是這個(gè)土地轉(zhuǎn)讓稅。如果你想在多倫多市內(nèi)買(mǎi)房，那么就必須同時(shí)繳納安省土地轉(zhuǎn)讓稅及多倫多市土地轉(zhuǎn)讓稅。省和市的土地轉(zhuǎn)讓稅均采用的是累進(jìn)稅率，安省土地轉(zhuǎn)讓稅的具體計(jì)算方法如下(注：資料來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)，最新的稅率及計(jì)算方式大家可以查看安省財(cái)政廳網(wǎng)站查看：http://www.fin.gov.on.ca/en/bulletins/ltt/2_2005.html)：

售價(jià)在5.5萬(wàn)以下的部分，按0.5%征收轉(zhuǎn)讓稅，即275元;

售價(jià)在5.5萬(wàn)-25萬(wàn)的部分，按1%征稅，即1,950元;

售價(jià)在25萬(wàn)以上的部分，按1.5%征稅。

假如物業(yè)是小于兩個(gè)單位的半獨(dú)立屋或獨(dú)立屋，稅費(fèi)的計(jì)算略有差別：

售價(jià)在25萬(wàn)-40萬(wàn)的部分，按1.5%征稅，即2,250元;

售價(jià)超過(guò)40萬(wàn)的部分，按2%征稅。

也就是說(shuō)，購(gòu)買(mǎi)一幢售價(jià)50萬(wàn)的獨(dú)立屋，要交繳的安省土地轉(zhuǎn)讓稅為6,475元(275+1,950+2,250+2,000)。

商品及服務(wù)稅(Goods and Services Tax)

如果是購(gòu)買(mǎi)新屋，需要繳納商品及服務(wù)稅，稅率為房屋售價(jià)的5%。

如果是購(gòu)買(mǎi)二手房，無(wú)需繳納商品及服務(wù)稅。

如果購(gòu)買(mǎi)重新裝修翻新的面積超過(guò)85% 的二手房，也需繳納商品及服務(wù)稅。

加拿大退稅截止時(shí)間為每年4月30日之前，凡是稅務(wù)居民均可向加拿大稅務(wù)總署(CRA)申請(qǐng) GST 退稅。

銷(xiāo)售稅

這個(gè)大家應(yīng)該很熟悉，在加拿大進(jìn)行任何消費(fèi)，幾乎都要繳納HST，僅有個(gè)別省份例外。值得留意的是，購(gòu)買(mǎi)和銷(xiāo)售二手房無(wú)須交納HST。不過(guò)，買(mǎi)賣(mài)雙方必須為與房地產(chǎn)交易相關(guān)的各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)用繳納HST。也就是說(shuō)，賣(mài)方需要為律師費(fèi)、經(jīng)紀(jì)人傭金、搬家費(fèi)等支付HST，買(mǎi)方則要為驗(yàn)房費(fèi)、律師費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、按揭違約保險(xiǎn)等支付HST。

新房的買(mǎi)家則必須繳納13%的HST，不過(guò)為了安撫消費(fèi)者，政府為售價(jià)在40萬(wàn)以下的部分提供了高達(dá)2.4萬(wàn)的退稅。

資產(chǎn)增值稅

對(duì)于加拿大居民來(lái)說(shuō)，自住屋(main residence)在出稅時(shí)是可以免交資產(chǎn)增值稅的。但是投資房或是非居民則必須為房產(chǎn)的增值部分納稅。巨額房產(chǎn)增值稅的問(wèn)題則多發(fā)生在子女繼承父母生前的房產(chǎn)時(shí)。辟如父母年輕時(shí)以3萬(wàn)元的價(jià)格買(mǎi)入了一套鄉(xiāng)村別墅，而如今它已經(jīng)升值到了100萬(wàn)元，那么繼承人就將面臨97萬(wàn)元的資產(chǎn)增值，他需要為增值部分繳納23%的稅款，這確實(shí)是一筆不小的支出。不少繼承人都是因?yàn)闊o(wú)力支付稅費(fèi)才不得不將這些物業(yè)掛牌出售的。

針對(duì)這種因繼承而發(fā)生的巨額資產(chǎn)增值稅問(wèn)題，我們可以為你提供兩條解決之道：一是購(gòu)買(mǎi)一份涵蓋了財(cái)產(chǎn)增值稅的人壽保險(xiǎn);二是在房?jī)r(jià)還沒(méi)漲得那么可怕之前，盡快把它賣(mài)給你的繼承人。

持有期間的房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅(Property Tax)，通常也叫地稅。地稅是在加拿大擁有房地產(chǎn)的業(yè)主每年都必須要向市政府繳納的稅款。自住房每年所交的地稅不能用來(lái)抵稅。自住房部分出租的租金收入和維修費(fèi)可以抵扣部分自住房的地稅。地稅每年繳納的金額會(huì)因地理位置、房?jī)r(jià)漲幅而調(diào)整，具體請(qǐng)參照加拿大稅務(wù)總署(CRA)相關(guān)條例：http://www.cra-arc.gc.ca/tx/bsnss/tpcs/rntl/bt/rprt/xpns/ln9180-eng.html